משיכת פיצויים, קרן השתלמות וקופות גמל: מתי משלמים יותר מדי מס

בעת משיכת כספים מהחיסכון המס מנוכה במקור לרוב בשיעור כללי. השיעור הזה לא תמיד מתאים למצבכם האישי, ולכן לפעמים מגיע החזר.

פיצויי פיטורים

• הפטור: עד הנמוך מבין שני סכומים: המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול שנות הוותק, או 13,750 ש״ח (נתון 2026) כפול שנות הוותק. הפטור חל גם על חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקי פרישה, אך לא על פדיון חופשה והבראה.
• אפשרויות: למשוך, או להשאיר את הכסף ברצף קצבה או ברצף פיצויים ולדחות את המס. הבחירה נעשית בטופס 161, ובלי טופס ברירת המחדל היא רצף קצבה.
• מתי נוצר החזר: כשנוכה מס על סכום שמגיע עליו פטור, כשהמס שנוכה במקור גבוה מהמס האמיתי לפי ההכנסה השנתית, או כשאפשר לפרוס את ההכנסה.
• זהירות: ניצול הפטור על הפיצויים עשוי להקטין את הפטור על קצבת הפנסיה בעתיד.

קרן השתלמות

אפשר למשוך בפטור ממס, עד התקרה שבחוק, אחרי 6 שנות ותק, ובמקרים מסוימים גם מוקדם יותר לצורכי השתלמות. משיכה שלא כדין לפני כן חייבת במס שולי, והמס מנוכה לרוב בשיעור גבוה (47% למי שלא הציג תיאום מס). לכן במשיכה כזו נוצרת לרוב זכאות להחזר בדוח של שנת המשיכה.

קופות גמל

משיכה לפני המועד שנקבע בדין חייבת בדרך כלל במס של 35% על התגמולים. יש מצבים שבהם אפשר למשוך בפטור או בהטבה: סכומים נמוכים, הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות, נכות, והגעה לגיל 60 עם ותק מתאים בכספים מסוימים. אם נוכה 35% ובדוח השנתי מתברר שהמס הנכון נמוך יותר, מגיע החזר.

מתי כדאי לבדוק

• נמשכו כספים וקיבלתם אישור ניכוי מס או טופס 106.
• שנת המשיכה הייתה שנה עם הכנסה נמוכה או עם הפסקת עבודה.
• יש הוצאות רפואיות גבוהות או נכות.
• המשיכה בוצעה בלי טופס 161 מתאים.

המידע בדף כללי, אינו ייעוץ אישי ואינו הבטחה להחזר. הסכומים והתקרות מעודכנים לשנת 2026 ומשתנים מעת לעת. זכאות נקבעת רק לאחר בדיקה פרטנית.